外贸企业,关于出口退税,及会计处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/05 07:55:33
我在外贸单位上班,最近遇到一个问题,马上08年的工作结束了.但是我们公司才申报08年10月份的退税,因为报关单没来,也无法申报08年的其他月份的退税..一般都是退税时候出口发票才有,出口发票金额是美金换成人民币就是收入,请问08年的10月11月12月份的收入我是在09年发生呢还是在08年的12月份发生,如果在08年发生.那我12月份我应该怎么做会计处理.如果是09年发生收入,到09年时候我又该怎么做会计处理.可能我不够说的详细.清谅解.
退税不是都是3个月的时间嘛,我们一般都在快第3个月满的时候退税,如果说08年的10月11月12月在08年发生,现在就到12月份了,我是不是应该把3个月的收入都记在08年12月份上,可不可以,把收入记在09年上,然后汇算清缴时候再调

感到问题很外行的。出口退税和做销售有关系吗？税收属于价外税，也就是说，是通过往来过渡的，为啥不能跨年度呢？

我给你一个准确的分录。仔细看看。

收到国内发票： 借： 库存商品 （发票全额减退税）
借： 应收出口退税（根据退税率计算）
贷： 应付帐款

出口以后： 借：应收帐款--国外--##公司
贷：主营销售收入
同时结转成本
收汇： 借： 银行存款
贷： 应收帐款--国外--##公司（不考虑汇兑损益）

等单据齐全了，申报退税，受到以后：
借： 银行存款
贷：应收出口退税

现在，明白没有，退税和销售没有月份、 年度的必然联系的。

报关单没来,你可以把传真件拿到手啊,出口发票的日期和报关单最好在一个月份里,这样做账收入和报关单就一致了,
出口发票不管退不退税都得开,只要有了报关单,就要开出口发票,两者都在同一个月内,最好别跨月份
08年的10月11月12月份的收入肯定做到08年度了