UC知道小规模纳税人如何算增值税啊
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/07 09:40:31
我在网上见很多人说小规模纳税人一般货价和税款是不分离的，比如这个月我销售得10万，那么应缴增值税是[10万/(1+4%)]*4%，就是说要先换算成未税销售额。10万除以1+4%大约是9万6千吧，那么这9万6千元中这个小规模纳税人已经把自己进货时额外付出的增值税加进去了呀？下面有两种情况，应该是哪种啊？
一。进货时货物价格是7万，增值税（不包括自己销售这一环节的）是1万6千（举个例子，并不是这个数值），售价（与税分开）8万，加上增值税（不包括自己销售这一环节的）共9万6千，然后用这个未税（对于自己来说是未税）销售额乘以4%交税，卖给消费者时加上自己4000的税刚好10万。但这种情况就不符合价外税这一说法了呀，因为计算自己的增值税的时候这个未税销售额本身就包括了货物上游的增值税。
二。进货价7万，增值税1万6千，货物售价8万，用8万乘以4%等于3200计算自己的增值税额，最后售价应该是8万加3200元再加1万6千的增值税（不是自己这个销售环节的）等于9万9千2百，但是卖给消费者是10万。但是这个又和上面提到的那个公式矛盾了。
以上的两种情况应该是哪种啊？
这和你自己定的毛利有关。
应该取第一种算法。
本例中，你想从这笔交易中获取10 000元的毛利吧？
因为小规模纳税人的进项增值税是不可以抵扣的，所以，进项税金是包含在采购货物的成本中的。
所进货物的成本为：70 000+16 000=86 000元
然后，该批货物销售后，你想获取毛利10 000元，则你的不含税售价必须是：86 000+10 000=96 000元，此时，你的销项税额，也就是你应纳的增值税为：96 000*4%=3 840元。你给客户开的发票应以价税合计金额开具，即开：96 000+3 840=99 840元。
如果采用第二种算法，则你实际取得的收入为：80 000+16 000/1.04=95 384.61元，你取得的毛利只有：95 384.61-70 000-16 000=9 384.61元。也就是说，你的进项税额没有完全转嫁到客户头上，你把进项税额当成含税收入，为此还支付了4%的销项税金，16 000/1.04*0.04=615.39元，这肯定不是你的初衷。
很简单的，你把简单的问题说的太复杂了，你只要清楚两条，一切问题就都解决了
1、小规模纳税人购进货物，其所付货款是价、税合一的，因小规模纳税人进项不得抵扣，所以，没有必要将价、税分别核算。【价=所付货款/（1+4%）】，【税=价×4%】
2、小规模纳税人销售货物，其收到的货款也是价、税合一的，应分别核算销售收入（价）和销项税，其中：销售收入（价）=收到的货款/（1+4%），销项税=销售收入*4%。
同意中华一郎的说法，你这么说都把人绕迷糊了。如果你还想测算毛利，就用计算出来的不含税销售收入-进货成本就可以了。因为你的进项税不可以抵扣，毛利=不含税收入-进货价格就可以了
“但这种情况就不符合价外税这一说法了呀，因为计算自己的增值税的时候这个未税销售额本身就包括了货物上游的增值税。”这一说法没有道理，一般纳税人的税率是17%，所以可以抵扣；小规模纳税人税率4%，相当于仅仅对增值部分征税，只是简化计算而已，不是上游的增值税由你来承担了。
你说的两种情况都不对！增值税是价外税，计算增值税是按照不含税销售额乘以税率，小规模纳