帮忙做道会计题，急！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 12:53:21
某国有汽车生产企业为增值税一般纳税人。生产，销售小汽车，适用消费税税率为5％，增值税税率为17％，营业税税率5％，城建税率7％，所得税税率3％，2005年12月
1）购进A原材料，取得的专用发票上注明销售金额20000万元，注明税款3400万元。本期领用A原材料成本为12000万元，盘亏A原材料成本为100万元。经批准盘亏原材料列入营业外支出
2）从小规模纳税人处购入B零件900万元（含增值税）未取得专用发票
3）销售给甲公司小汽车一批，售价18000万元，（不含增值税），由本企业派人送货收，另收取运费5万元，款项入银行，成本12000万元。
4）销售给乙公司小汽车一批，售价900万元，收到该公司开出为期3个月的商业承兑汇票一张，该品成本6000万元。
求：1）上述业务涉及的流转税（列出计算过程）
2）编制上述业务及计提相应税金的会计分录

1）
借：原材料 20 000
借：应税——增（进）3400
贷：银行存款23400

借：生产成本12000
贷：原材料12000

借：待处理财产损益117
贷：原材料100
贷：应税——增（进转出）17
2）
借：原材料900
贷：银行存款900
3）
借：银行存款21065
贷：主营业务收入18004.27
贷：应税——增（销）3060.73

借：主营业务成本12000
贷：库存商品12000

借：营业税金及附加900.21
贷：应税——消900.21
4）
借：应收票据10530
贷：主营业务收入9000（你的题目写的是900，由成本我推的是9000）
贷：应税——增（销）1530

借：主营业务成本6000
贷：库存商品6000

借：营业税金及附加450
贷：应税——消450

增值税=(18000+5/1.17+9000)*0.17-(3400-17)=1207.73
消费税=（18000+5/1.17+9000）*0.05=1350.21
城建税=（1207.73+1350.21）*0.07=179.06

借：营业税金及附加179.06
贷：应税——城建179.06