境外税额的扣除

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 07:36:31
某人取得来源于美国的一项特许权使用费所得折合人民币12万元，以及一项股息所得折合人民币8万元，总计在美国缴纳税款折合人民币2万元；另外，该人还从日本取得一笔股息折合人民币10万元，被日本税务事局扣缴所得税1万元，该人能够向国内主管局提供全面的境外完税证明，且已证明属实。要求：1）计算境外税额扣除限款 2）计算在我国应实际交纳的税款

1、特许权使用费扣除限额：
120000×（1-20%）×20%＝19200元
股息所得扣除限额：
80000×20%＝16000元
在美国所得扣除限额合计：19200+16000＝35200元
2、日本股息所得扣除限额：
100000×20%＝20000元
3、在我国实际交纳税额：
35200+20000-20000-10000＝25200元

美国特许权使用费计算境外税额扣除限款=120000*（1-20%）*20%=19200
美国股息所得计算境外税额扣除限款=80000*20%=16000

美国共应纳税合计=19200+16000=35200
美国应补税=35200-20000=15200

日本股息计算境外税额扣除限款=100000*20%=20000
日本应补税=20000-10000=10000