交易性金融资产出售时含有1季度的利息

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 02:46:49
甲公司2008年1月1日用银存204元购入一项交易性金融资产，其中含已宣告但尚未发放的现金股利为4万，另支付交易费4万元，年利率为4%，每半年付息一次，2008年6月30日收到股利4万元，08年12月31日的公允价为220万元，09年3月31日将其出售，收到263万元，其中含有09年1季度的利息2万元，会计分录如何做：
注：1、主要是出售时的会计分录，（其中含有09年1季度的利息2万元）
2、应确认的投资收益为多少？

08.1.1
借：交易性金融资产 200W
投资收益 4W
应收股利 4W
贷：银行存款 208W

08.6.30
借：银行存款 4W
贷：应收股利 4W

08.12.31
借：交易性金融资产-公允价值变动 20W
贷：公允价值变动损益 20W

09.3.31
借：银行存款 263W
贷：交易性金融资产 220W
应收利息 2W
投资收益 41W

收益=41W-4W=37W

1、会计分录
2008.1.1
借：交易性金融资产：200+4=204
应收股利： 4
贷：银行存款： 208
2008.12.31
借：交易性金融资产：16
银行存款： 派发的利息
贷：公允价值变动收益：16
投资收益： 派发的利息
2009.3.31
借：银行存款：263
公允价值变动收益：16
贷：交易性金融资产： 220
投资收益： 59
2、2009年3月31日应确认的投资收益为59