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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 08:56:42
1、某公司200*年4余额30日有关损益表账户余额如下
主营业务成本借方余额：330万
营业税金及附加借方余额：9400
其他业务成本借方余额：115600
销售费用：115000
管理费用：107500
财务费用：5400
营业外支出：5600
主营业务收入贷方余额：4351500
其他业务收入贷方余额：235000
投资收益贷方余额：45000
营业外收入贷方余额：6000
二、月末需要调整的账项如下
1、查“待处理财产损益——流动损益”账户中，商品盘缺250元系自然耗损，做费用处理，予以转账。
2、支付应由本月负担的短期借款利息16500元
3、应计本月银行存款利息收入600元
4、支付本月负担的固定资产修理费2100元
5、计算调整本月费用
6、将调整后的各期损益账户余额转至本年利润账户，结转出本月利润总额
7、按利润总额计算应交所得税（33%税率），并结出本年净利润
8、将本年净利润转入利润分配账户
9、按税后利润10%计提盈余公积金
10、按税后利润30%计提应付给投资者利润
11、将所得税转入“本年利润”账户。
要求：按上述资料，编制调整账项会计分录
编制2008*年4余额分利润表

分录如下：
1、借：管理费用 250
贷：银行存款 250
2、借：财务费用 16500
贷：银行存款 16500
3、借：银行存款 600
贷：财务费用 600
4、借：管理费用-修理费 2100
贷：银行存款 2100
5、计算调整本月：管理费用借方109850 财务费用借方21300
6、结转后本年利润总额为贷方：960750
7、所得税：960750*33%=317047.5
净利润=960750-317047.5=643703
8、借：本年利润 643703
贷：利润分配-未分配利润 643703
9、借：利润分配--计提盈余公积 64370.3
贷：盈余公积-法定公积金 64370.3
10、借：利润分配--分配股利 193110.9
贷：应利股利 193110.9
11、借：本年利润 317047.5
贷:所得税费用 317047.5