我们公司现在是一般纳税人,我从来没做过一般纳税人帐目,请问需要怎么处理会计问题?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/22 10:31:05
应交税金是销项税-进项税,计提时应该怎么做凭证?还是不需要做,只填写申报表就可以了?
“应交税费-销项税减应交税费-进项税等于本月应交的增值税”是什么意思?可不可以具体说明一下?
能不能把分录列出来?谢谢!
“应交税费-销项税减应交税费-进项税等于本月应交的增值税”是什么意思?可不可以具体说明一下?
能不能把分录列出来?谢谢!
增值税一般纳税人账很简单的,
购进商品时
借:库存商品
应交税金-应交增值税 (进项税)
贷:银行存款
现金
应付账款
销售商品时
借:银行存款
现金
应收账款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税 (销项税)
月底在不发生业务结账时用 销项税-进项税=1000(假设数字)
在做一笔账
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 1000元
贷:应交税金-应交增值税(未交增值税) 1000元
还要交其他税的话
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税(1000*5%)
其他应交款-教育费附加 (1000*3%)
税票打出来时
借:应交税金-应交增值税(未交增值税)
应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
简单的说就ok了
1、应交税费-销项税>应交税费-进项税,销项减进行的差额就是需交纳的增值税款,不需计提,支付增值税款时
借:应交税费——已交税金
贷:银行存款
2、应交税费-销项税<应交税费-进项税,则当月不需交纳税金,进项减销项的差额作为后期的应交税金抵扣项,即可延续到下期进行抵扣,下期抵扣时应交税金=上期抵扣完的进行税+当期进行税-当期销项税
3、详细内容可以查看下国家增值税管理条例和实施条例,上面有详细的说明。
当你购进商品的时候,商品都是含有税金的
购进时:
(1)借:库存商品
应交税金-增值税-进项
贷:银行存款\现金或应付账款
(2)销售时:
借:银行存款\现金\或应收账款