UC知道小白问一个如何分期记录成本报税相关的问题!!!急!!!
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 13:33:23
有一个计算机软件开发项目，在合同执行开始，对方已经支付了8万元。
然后从第一个月开发使用人力成本1万元，第二、三、四、五、六月各一万元（成本共为6万元，开发周期为6个月）
那企业所得税是每季度交一次税的，那么，是不是把这8万元分成6分，即8/6=1.3333万元。。。小弟不懂会计，请为之详解啊！！是不是把收入也是平摊到各个月的，还是各个季度的？
软件开发属于提供劳务服务，应按完工百分比法确认收入和费用。
完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法。在这种方法下，确认的提供劳务收入金额能够提供各个会计期间关于提供劳务交易及其业绩的有用信息。
企业应当在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。用公式表示如下：
本期确认的收入=劳务总收入×本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的收入
本期确认的费用=劳务总成本×本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的费用
甲公司于20×7年10月1日与丙公司签订合同，为丙公司订制一项软件，工期大约5个月，合同总收入8 000 000元。至20×7年12月31日，甲公司已发生成本4 400 000元（假定均为开发人员薪酬），预收账款5 000 000元。甲公司预计开发该软件还将发生成本1 600 000元。20×7年12月31日，经专业测量师测量，该软件的完工进度为60％。假定甲公司按季度编制财务报表。甲公司的账务处理如下：
（1）计算：
20×7年12月31日确认提供劳务收入=8 000 000×60％-0
=4 800 000（元）
20×7年12月31日确认提供劳务成本=（4 400 000+1 600 000）×60％-0
=3 600 000（元）
（2）账务处理：
①实际发生劳务成本时：
借：劳务成本 4 400 000
贷：应付职工薪酬 4 400 000
②预收劳务款项时：
借：银行存款 5 000 000
贷：预收账款 5 000 000
③20×7年12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本时：
借：预收账款 4 800 000
贷：主营业务收入 4 800 000
借：主营业务成本 3 600 000
贷：劳务成本 3 600 000
对方支付了8万不等于你这个月收入就是8万,只有你开了发票才算是确认了收入