盘亏的库存商品增值税
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/07/02 10:07:50
库存商品盘亏盈的增值税,是不需要处理的。
盘亏的库存商品,增值税进项税额可以照常抵扣,盘盈的库存商品,增值税进项税额因无增票。不允许抵扣。
如果是发生非正常损失引起库存商品的损失,这就不叫盘盈盘亏了。这个需要做进项税额转出的。
其账务处理,请参看以下分录:
企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:原材料
包装物
低值易耗品
库存商品等
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用 .
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录:
借:营业外支出──非常损失
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用科目”
借:管理费用
贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
做进项税转出处理的
借:待处理流动资产损益
贷:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
只不过,这个进项税额转出,转出的是这个库存商品从生产开始对应的他所抵扣的进项税额。
并不是按账面值直接乘税率来算这个进项税出的,
你能理解不??
做进项税额转出,这不属于销售业务,也不是视同销售的情况。
分录:
借:待处理财产损益
贷:库存商