发票已开税也交了,但工程款未收回如何做账?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/07/14 15:01:07
发票已开税也交了,但工程款未收回如何做账?
开票时作分录:
借:应收帐款-XX单位
贷:营业收入
收款时:
借:现金或银行存款
贷:应收帐款-XX单位
工程款是指建筑企业因承包工程项目,按合同规定和工程结算办法的规定,将已完工程或竣工工程向发包单位办理结算而取得的价款。工程量清单
就挂应收账款,确定收不回来了,报备做坏账损失
开具发票时,即取得收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
计提
借:营业税金及附加
贷:应付税费--应交营业税
贷:应付税费--应交城建税
贷:应付税费--教育费附加
上交:
借:应付税费--应交营业税
借:应付税费--应交城建税
借:应付税费--教育费附加
贷:银行存款
如果收不回来,就只能做坏账损失处理了。
如果你们公司没提坏账准备:
借:管理费用-坏账损失
贷:应收账款
有提取时:
提取时借:管理费用 贷:坏账准备
核销坏账时借:坏账准备 贷:应收账款
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
借:应收账款——XX公司
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)