企业房租入账问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 01:37:54
09年发现了一张08年的房屋租金发票（23900元）但是08年过了，没法入账。
听说可以走以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整 23900
贷：管理费用 23900
这样对吗？
问别人听说以前年度损益调整已经取消了，直接走未分配利润。怎么做账啊
1楼和2楼解释的很清楚，你们说的 借：利润分配-未分配利润23900
贷：以前年度损益调整 23900
是不是等年底在做啊，还是本月做，
如果我们的房屋租期是08年9月-09年2月的，可以09年2月做账吗

08年已经取得了发票，为什么不及时入账？

财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》第一条规定：企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。（财税字[1996]79号）
据此，如果租金发票是在汇算清缴期间发现的（如2009年5月31日前，可在所得税申报时进行补扣；若在年度申报之后发现，则不能进行补扣。可以补扣的作以前年损益调整，分录是：
借：以前年度损益调整 23900
贷：现金（银行存款）

计算因以前年度损益调整应少交的所得税（假定税率为25%）
借：应交税金-所得税5975
贷：以前年度损益调整5975

期末结转以前年度损益调整余额
借：利润分配-未分配利润17925
贷：以前年度损益调整17925

错误的。

你的分录应该为

借：以前年度损益调整 23900
贷：应付账款23900（没付款的情况下）
银行存款 23900 （已付款的情况下）

结转

借：利润分配-未分配利润23900
贷：以前年度损益调整 23900

上述分录要调整你零玖年报表的期初数，

看这笔业务是否属于重要的差错，如果不重要的话，直接记入当年的损益
如果是重要的差错的话，按照二楼的做法做

直接计入09年费用