经税务审核发现，企业上年度有超计税工资30万元，多提经费等1万元，支出有税款滞纳金2万元。

这些就是通常所说的税法与财务制度不一致，也就是说，财务制度规定超计税的工资允许在“应付工资薪酬”列支和支出有税款滞纳金允许在“营业外支出”列支，而税法规定不允许税前扣除。因此，在账务上不需要作账务调整。只是在企业所得税年度纳税申报时作纳税调账。
但如果通过纳税调整有应税所得，影响到需要补征企业所得税，就要作缴纳企业所得税纳的账务调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
上交时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款

将“以前年度损益调整”转入“利润分配--未分配利润”

借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

原科目不用冲减.再者你那笔分录是错的