UC知道计算企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加合计数?
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 00:59:51
某城市远洋运输企业，适用企业所得税税率 25%， 2008年度发生以下经营业务:
(1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用) 6300万
(2)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日-10月31日) ，取得租金收入240万元。
(3)将8号船舶自2008年1月1日- 12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。
(4)全年发生管
(5)营业外支出24万元，为通过政府对受灾地区的捐赠。
(6) 12月用从理费用共计1200万元(含业务招待费50万元) ;发生经营费用共600万元 (含广告费250万元) ;实发工资总额共428万元(工资费用单独列支，符合合理限度) ，提取并列支职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共80万元。
境外直接控制的被投资企业取得税后分红32万元，该被投资企业在境外实际按20%的税率缴纳了企业所得税。
(7) 1-11月己预缴企业所得税70万元。
2008年度的应纳税所得额、 2008年度的应纳企业所得税额、2008年度应退补的所得税额又分别要怎么样来计算呢？
(1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用) 6300万
(2)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日-10月31日) ，取得租金收入240万元。
(3)将8号船舶自2008年1月1日- 12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。
(4)全年发生管
(5)营业外支出24万元，为通过政府对受灾地区的捐赠。
(6) 12月用从理费用共计1200万元(含业务招待费50万元) ;发生经营费用共600万元 (含广告费250万元) ;实发工资总额共428万元(工资费用单独列支，符合合理限度) ，提取并列支职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共80万元。
境外直接控制的被投资企业取得税后分红32万元，该被投资企业在境外实际按20%的税率缴纳了企业所得税。
(7) 1-11月己预缴企业所得税70万元。
2008年度的应纳税所得额、 2008年度的应纳企业所得税额、2008年度应退补的所得税额又分别要怎么样来计算呢？
1、远洋运输业务和装卸搬运按交通运输业依3%税率计算缴纳营业税。（8600+200）*3%=264万元
2、期租业务按“交通运输业”税目依3%税率计算缴纳营业税。240*3%=7.2万元
3、远洋运输企业从事光租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目依3%税率征收营业税。
160*5%=8万元
合计应纳营业税=264+7.2+8=279.2万元
应交城市维护建设税279.2*7%=19.544万元
应交教育费附加279.2*3%=8.376万元
企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加合计307.12万元
1、远洋运输业务和装卸搬运按交通运输业依3%税率计算缴纳营业税。（8600+200）*3%=264万元
2、期租业务按“交通运输业”税目依3%税率计算缴纳营业税。240*3%=7.2万元
3、远洋运输企业从事光租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目依3%税率征收营业税。
160*5%=8万元
合计应纳营业税=264+7.2+8=279.2万元
应交城市维护建设税279.2*7%=19.544万元
应交教育费附加279.2*3%=8.376万元
企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加合计307.12万元
(8600+200)*5.5%=484万元