请问这道《所得税》的表是怎么填的？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 12:36:41
（1）甲公司2008年1月1日购置某软件系统400万元，按照会计规定计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按照2年摊销，甲企业2008年、2009年实现利润均为1000万元，所得税为25%。
（1）根据资料（1）资料填列下表。
解析：（1）
项目 账面价值 计税基础 暂时差异 递延所得税资产 递延所得税资产发生额
2008年末 0 200 200 50 50（借方）
2009年末 0 0 0 0 50（贷方）
请问这个表是怎么填的，我看不懂解析。

首先这笔支出在会计跟税法上的处理完全不同 会计上作为费用在当期列支 而税法要求在2年内摊销 即每年200万
08年 该软件系统的支出作为费用列支 帐面价值为0 税法未来可以摊销200万 因此产生可以抵扣暂时性差异200万 递延所得税资产余额为200*25%=50 由于期初无递延所得税资产 因此该发生额记录在借方
09年 该软件系统的支出作为费用列支 帐面价值为0 税法未来可以摊销金额为0 不存在暂时性差异 因此不存在递延所得税 余额应该为0 因为期初余额为50 那么本期发生额为-50 即贷方50