递延所得税资产和递延所得税负债的问题

这个复杂的。要好好看所得税。有比较深厚的含义，但是目前国内的研究还不太够，相关的指导也比较模糊。

我也在研究中。以下分享一些体会。
会计与税法的暂时性差异分时间性差异和非时间性差异，时间性差异是指在今后的会计期间会逐渐转回，而非时间性差异将来期间不一定能转回。

比如固定资产假设无残值，税法规定按双倍余额法折旧，会计上用直线法折旧，虽然每期的折旧额不同，但最后对利润的总支出是相同的，因此差异是时间性差异，产生的递延所得税负债或递延所得税资产在未来固定资产折旧完的时候其递延所得税资产或递延所得税负债的余额都为零，不影响应交所得税的总额。

非时间性差异的情况相对来说更多一点，比如交易性金融资产公允价值上升，当期计入递延所得税负债，在交易性金融资产处置时，将递延所得税负债转出计入应交所得税，是应交所得税增加。