去年的固定资产多提折旧了怎么办？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/05 08:46:08
整理固定资产折旧时发现，07和08年的折旧都多提了。07年多提了5300元、07年利润是850元；08年多提了23000元、08年利润是10000元；一直到今年才发现这个问题，应该怎么处理？

1、去年的固定资产多提折旧应冲回。
2、具体账务处理是：
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整
结转时：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

借：累计折旧 28300
贷：以前年度损益调整 28300

借：以前年度损益调整 28300
贷：利润分配-未分配利润 28300
修改09年的资产负债表：未分配利润和累计折旧两项。
涉及企业所得税和盈余公积的，还要调整所得税和盈余公积。

借：累计折旧 28300
贷：以前年度损益调整 28300

借：以前年度损益调整 28300
贷：利润分配-未分配利润 28300