企业所得税年度在利润表中列示金额问题

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/09/24 17:15:06

我公司08年1-3季度实现利润总额100万元，企业所得税25万元，该税款已经交纳；第四季度亏损80万，本年实际实现利润总额20万，应纳所得税5万，那么年末是否要将多计提的所得税做冲回帐务处理？怎样分录？如果需要做冲回处理，那么08年12月份的利润表“所得税”栏怎么填写？

要冲回，借：应交税费 15万贷：所得税 15万
12月利润表的所得税填-15万，全年累计数填5万
一般所得税不这么交，因为这意味着你要让税务退你15万元，这比较麻烦的。季度申报所得税时，把利润做低一点，最后的大头放到年度汇算清缴的时候再交，就没有这问题了。