中级财务会计！~~持有至到期投资！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/03 15:57:19
A公司于2007年1月2日从证券市场上购入B公司于2006年1月1日发行的债券，该债券三年期、票面利率为4%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2010年1月1日，到期日一次还本金和最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为992.77万元，另支付相关交易费用20万元。A公司购入后将其划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。
要求：编制A公司从2007年1月1日至2010年1月1日上述有关业务的会计分录。
还有，这是债券溢价还是折价？？？
请给出详细答案，谢谢！~~~

用992.77+20-40=972.77购入1000元是折价
(因为是1月5日才付息,所以购入时含上年应收利息)

2007-1-2(购入)
借持有至到期投资-成本1000
应收利息40
贷:银行存款1012.77
持有至到期投资-利息调整27.23
2007-1-5
借:银行存款40
贷:应收利息40
2007-12-31
借:应收利息40(1000*4%)
持有至到期投资-利息调整8.64
贷:投资收益48.64(972.77*5%)
2008-1-5
借:银行存款40
贷:应收利息40
2008-12-31
借:应收利息40(1000*4%)
持有至到期投资-利息调整9.07
贷:投资收益49.07(972.77+8.64)*5%
2009-1-5
借:银行存款40
贷:应收利息40
2009-12-31
借:应收利息40(1000*4%)
持有至到期投资-利息调整9.52(27.23-8.64-9.07)
贷:投资收益49.52
2010-1-1
借:银行存款1040
贷:应收利息40
持有至到期投资-成本1000