关于公路运河运输业发票跨年入账的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/21 16:50:12
情况一 运输业务发生在08年。由于一些原因运输发票在09年才开出来（发票日期为09年日期）。请教这样的发票能否入账并顺利抵扣?

情况二 承运单位在08年属非公司性质，其发票为代开形势。此承运单位于09年成立运输公司并取得开具运输发票权利。我与此承运单位在08年发生的运输业务转至09年开出运输发票。请教此情况下发票能否入账并顺利抵扣？

如果想入账并抵扣如何操作？

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根据国家税务总局《关于货物运输业若干税收问题的通知》【国税发[2004]88号】的规定：
十、关于货运发票的抵扣问题
（一）增值税一般纳税人外购货物和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。?
（二）增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额。准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。?
（三）增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。?
（四）增值税一般纳税人在2004年3月1日以后取得的货物运输业发票，必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容，对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。?
因此，贵公司取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。贵公司必须可以在自发票开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。
值得说明的是：【国税发[2004]88号】没有对运输业务发生时间做要求，只是对发票开具日到申报抵扣时间作了一般性要求。
请您按照【国税发[2004]88号】要求申报抵扣，并按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容，以便于申报抵扣。?