UC知道以前年度损益如何调整
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 01:10:53
其中：07年福利费和职工教育经费余额分别为14730.82和2109.77，07年计提的记入长期待摊，08年4月长期待摊一次计入当期损益。08年末福利费和职工教育经费余额分别为21856.55和4585.68。
事务所要求调整的分录为：
07年调整：
借：长期待摊费用－开办费 -16840.59
贷：应付职工薪酬－日常福利 -14730.82
应付职工薪酬－职工教育经费 -2109.77
08年调整：
借：管理费用－工资及附加 -16606.78
借：自制半成品 -9835.45
贷：应付职工薪酬－日常福利 -21856.55
应付职工薪酬－职工教育经费 -4585.68
并注明：涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目调整09年初留存收益。
请问这样处理正确吗？
前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。
从此定义上可以看出：需要通过以前年度损益调整科目的情况有两种：
1、以前年度一定多计或少计了涉及到企业会计利润的金额；
2、此金额达到重大，非重大的金额直接调整当年度损益。
如2011年4月份发现2010年管理费用多计了100元，一般将直接认定为非重大金额，直接调整2011年的当期损益。
以前年度多计、少计费用或多计、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前