会计基础：公司借款问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 04:30:20
某公司3个月的借款到期，以银行存款归还借款本金1000 000元，年利率6%，已经预提3个月的利息。
根据权责发生制的核算基础的要求，30日公司在归还借款本息时，对于利息部分应编制的会计分录是什么？
谢谢了，最好能分析一下～

根据题义，三个月利息15000元已经预提，应设置“预计费用”账户，因此30日还本付自息时应制会计分录如下：
借：短期借款 1000 000元
预提费用 15 000元
贷：银行存款 1015 000元

要注意的是，三个月的利息预提时，应该列分录如下：
借：财务费用 5 000元
贷：预提费用 5 000元
三月预提，都要这样处理。

还有一点是，如果偿付这笔短期借款不是在月末，则第三个月的利息支付直接列
为财务费用了：

借：短期借款 1000 000元
预提费用 10 000元
财务费用 5 000元
贷：银行存款 1015 000元

在预提利息时:是费用增加,负债增加。分录为：
借：财务费用 5000
贷：应付利息 5000

支付利息时：是负债减少，资产减少。分录为：
借：应付利息 15000
贷：银行存款 15000

归还本金时：
借：短期借款 1000000
贷：银行存款 1000000

根据权责发生制每月利息要确认为费用，所以每月要计提利息：
借：财务费用5000
贷：应付利息5000
（3个月做同样的分录）
到期还本付息时：
借：短期借款1000000
应付利息15000
贷：银行存款1015000

我这样说明白吗？