请教：持有至到期投资入帐价值的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 03:28:43
持有至到期投资的入帐价值是以公允价值和交易费用之和计入初始入帐金额；但分录上又说 借：持有至长期投资－成本(面值) 这两者有矛盾吗？
如果A公司购入三年期债券以持有至长期投资入帐，面值500万，而公允价值700万，是借：持有至到期投资－成本 500万，还是借：持有至长期投资－成本 700万 后续的分录又怎么做呢？谢谢！

借：持有至到期投资－成本(面值) 500万
—利息调整 200万
贷：银行存款/其他货币资金 700万
持有至到期投资的入帐价值不能片面的认为是记入在“持有至长期投资－成本(面值)”里的数字
而应是记录到“持有至长期投资”这个科目下的数字，也就是说包括“成本”及“利息调整”这两个明细科目下的数字。你看上面的的题目虽然计到成本里的只有500但是还有利息调整200，加起来就是公允价值700。

见中级会计师教材第六章金融资产，持有至到期投资入帐价值区别交易性金融资产入账。
1. 借：交易性金融资产
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
2. 借：持有至到期投资
应收利息
持有至到期投资-利息调整（交易费用影响了利息调整金额）
贷：银行存款

以上是两种情况的分录，如果A公司购入三年期债券以持有至长期投资入帐，面值500万，而公允价值700万
要看交易是否公允，是否在同一控制下。

不矛盾。这是因为，差额列持有至到期投资－利息调整。
购入三年期债券以持有至长期投资入帐，面值500万，而公允价值700万，是借：持有至到期投资－成本 500万
持有至到期投资－利息调整 200万
贷记 银行存款 700万