会计从业增值税的题目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/13 07:43:12
一般纳税人当月销售钢材，开具增值税专用发票注明不含税价款50万元，销售农机开具增值税专用发票注明不含税价款20万元，当月从小规模纳税人处收购一批农产品，买价50万元，则该纳税人当月应纳增值税额为？
急啊 从业马上要考了 发现练习题不会做
做的朋友麻烦帮帮我。。。

1楼的不对 答案不是这个 我本来也是这么做的
2楼也不对啊 我忘记提答案了 是4.6万啊
不知道怎么出来的 我觉得是3.4万 钢铁跟农产品都是13％的增值税么 但是怎么做都不对

我看书上说 农机不属于免税的啊 也不是低税率范围 到底是怎么回事啊

50*17%+20*13%-50*13%=4.6
农机适用低税率13%,从小规模纳税人收购农产品按普通发票票面金额乘以13%计算进项税额

一般纳税人销售钢材的情况，应该按17%的税率计算销项税额；
50*17%=8.5万；
销售农机具应该是免税业务的，所以这个不应该纳税；
从小规模纳税人处收购农产品50万元，首先因对方是小规模，不可能取得专用发票，所以不存在进项税的问题，另外虽然是农产品，但是税法只规定向农业生产都收购的农产品才可以凭收购发票进行进项抵扣的，所以也不存在进项的问题；
所以我觉得应该是8.5万元才对。

应纳税额=50*17%=8.5万；
销售农机具是免税业务的，不应该纳税；
购进农机适用低税率13%进行抵扣
税法只规定向农业生产者收购的农产品才可以凭收购发票进行进项抵扣的收购农产品按普通发票票面金额乘以13%计算进项税额 ，从小规模纳税人处收购一批农产品不可能取得专用发票，所以不存在进项税的问题

应纳税额=50*17%+20*17%=11.9万元