税点差如何作分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/03 08:57:37
请问下一般纳税人企业开出的17个点的增值税,却收到的是6个点的销项税额,那这11个点的税点差如何作分录?

11个点交税
应缴税费-应缴增值税=销项税额-进项税额。
购进货物：
借： 原材料 100
应缴税费-应缴增值税（进项税额)6
贷：现金 106
销售时，
借：现金 100
应缴税费-应缴增值税（销项税额)17
贷： 现金 117

结转：
借；应缴税费-应缴增值税（销项税额)17
贷；应缴税费-应缴增值税（进项税额)6
应缴税费-未交增值税11

下月交税
借；应缴税费-未交增值税11
贷：银行存款11

本单位缴纳。 应缴税费-应缴增值税=销项税额-进项税额。
购进货物：
借记 原材料 100
应缴税费-应缴增值税（进项税额)6
贷记 现金 106销售时，
借记 现金 100
应缴税费-应缴增值税（销项税额)17
贷记 现金 117