UC知道发票退回的会计处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 04:54:31
09年1月开了一张发票，金额70万，交过税了，我们公司只交营业税和所得税，不交增值税，09年3月这张发票退回，抬头和金额都要改，金额变为68万，我将原来那张作了退票处理，帐务处理如下：
第一次开发票：
1.借：应收帐款 700000.00
贷：主营业务收入700000.00
2.借：营业税金及附加 38500.00
贷：应交税费——应缴营业税 35000.00
——城建税 2450.00
——教育费附加 1050.00
3.借：应交税费——应缴营业税 35000.00
——城建税 2450.00
——教育费附加 1050.00
贷：应行存款 38500.00
新开发票68万：
1.借：应收帐款 700000.00（红字）
贷：主营业务收入 700000.00（红字）
2.借：应收帐款 680000.00
贷：主营业务收入 680000.00
我想问一下，我原来计提的营业税金及附加还要作调整吗？我可不可以在开第三张发票的时候少报两万元的收入，抵减已经交过的税？比如，下次开票50万，我报48万的收入。如果需要调整，请列出详细的分录，谢谢！我的所得税是季交，我按68万报的所得税
注意：是营业税不是增值税，还有，如果可以冲减2万的收入，第三张的发票抬头可以跟原来的不一样吧？
如果全部做相反的分录，我多交的税怎么处理？
第一次开发票：
1.借：应收帐款 700000.00
贷：主营业务收入700000.00
2.借：营业税金及附加 38500.00
贷：应交税费——应缴营业税 35000.00
——城建税 2450.00
——教育费附加 1050.00
3.借：应交税费——应缴营业税 35000.00
——城建税 2450.00
——教育费附加 1050.00
贷：应行存款 38500.00
新开发票68万：
1.借：应收帐款 700000.00（红字）
贷：主营业务收入 700000.00（红字）
2.借：应收帐款 680000.00
贷：主营业务收入 680000.00
我想问一下，我原来计提的营业税金及附加还要作调整吗？我可不可以在开第三张发票的时候少报两万元的收入，抵减已经交过的税？比如，下次开票50万，我报48万的收入。如果需要调整，请列出详细的分录，谢谢！我的所得税是季交，我按68万报的所得税
注意：是营业税不是增值税，还有，如果可以冲减2万的收入，第三张的发票抬头可以跟原来的不一样吧？
如果全部做相反的分录，我多交的税怎么处理？
第一次开票分录对；
退回发票，做全部相反的分录；
再做68万元的正确分录，分录同第一次的格式一样。
退回来的开负数发票，再另开一张正数的68万的，然后你计一个月销售额的时候也计进去就就行了
请问企业开办初期如何预缴所得税？谢！！