城建税\教育附加税的会计分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 09:41:18
我司本月开出专用发票15067.银行销项税438.84.银行支付地税城建税4.39教育附加税13.17共17.56.请问城建税\教育附加税会计分录怎么做?要计提吗?

  1. 月末先计提城建税、教育费附加的会计分录：

    借：营业税金及附加/城建税

           贷：应交税费/应交城建税 

    借：营业税金及附加/教育费附加

            贷：应交税费/应交教育费附加

  2. 次月扣缴营业税金及附加的会计分录：

    借：应交税费/应交城建税 

           应交税费/应交教育费附加

           贷：银行存款

借:主营业务税金及附加17.56

贷:应交税费--城建税

借:应交税费17.56

贷:银行存款17.56

不能直接做成:

借:主营业务税金及附加

贷:银行存款