合并报表 对全资子公司投资收益的抵销

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/20 03:17:32
我对子公司的最初投资额是300万，到上月末子公司的所有者权益是310万。
那么我编制合并资产负债报表的时候，抵消投资收益的分录
借：长期股权投资
资本公积
贷：投资收益
年初未分配利润

这个分录没有错吧？那么我在借方的长投下记10万，其他科目的数字应该是对应哪张表上的哪个数字来填呢？

你首先应该按权益法对你的长期股权投资进行调整

借：长期股权投资
贷：投资收益或是资本公积

使你的长期股权投资的期末账面数=子公司的所有者权益*持股比率。

然后，你才可以进行合并的账务处理的。

在合并长期股权投资时的分录为

借：实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
商誉
贷：长期股权投资
少数股东权益
营业外收入

你的分录是这样的。

题中会计分录是错误的。

在我国，有关股权、利润的基本抵销分录为：

1、股权抵销
借：子公司所有者权益 （期末数）
贷：长期股权投资
贷：少数股东权益 （如果有的话）

2、利润抵销
借：投资收益
借：少数股东损益 （如果有的话）
借：期初未分配利润
贷：子公司利润分配项目
贷：未分配利润 （期末数）