小规模企业的增值税核定征收,税金如何入账?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/29 00:15:22
公司原是小规模企业,销售量不太大,每个月国税核定征收增值税2000.00,但是每个月销售额计算出的增值税肯定不是2000.00,一般都少于2000.00,这2000.00的税金应放在哪个科目中?
另,以前公司会计是这样做的,
一、销售时，借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金－－－应交增值税 1500。00（比如）
二、银行每月扣增值税时
借：应交税金－－应交增值税 2000。00
贷：银行存款 2000。00
这中间的差异（2000－1500）500。00怎么办呢？
请高手指教！

这个差额部分，具有了费用的性质，它能使年度利润减少，但是这不管怎么说它是税，所以可以抵减税前利润。具体做法应为：
借：本年利润
贷：应交税费—应交增值税

1、假定收入
借:应收帐款-某某公司
贷：主营业务收入
贷：应缴税金—应缴增值税 1500

2、计提不足定额收入应交的增值税:
借:营业税金及附加-定额增值税 500
贷:应缴税金—应缴增值税(定额增值税 )500

3、缴纳定额税时:
借:应缴税金—应缴增值税 1500 (有收入所交部分)
借:应缴税金—应缴增值税(定额增值税 ) 500 （无收入所交部分 ）
贷: 银行存款 2000

这样,你以后只要看到这明细,就很清楚地知道自己一共交了多少不足定额的增值税了。

我的一点浅见：可作为
借：销售税金及附加 500
贷：应交税金－－应交增值税 500

若借方作费用类科目虽可，则似乎有些牵强！

仅供参考

既然是缴定额税还做什么帐哦。如做了帐，那稽查的时候是要补税的，凡实际销售额大于核定定额20%以上的需主动申报补税。