急：高手赐教，小规模纳税人没有计提坏账准备，现在发生坏账，该如何处理？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 03:46:13
我公司为小规模纳税人，平时没有计提坏账准备，现在发生了一笔22000元的坏账，这个数目相对公司收入来说算不大不小的。听说不能通过营业外支出处理，不知道这样的情况该如何处理呢？请高手赐教，不胜感激！！！

两笔分录

借：管理费用22000
贷：坏账准备22000

借：坏账准备22000
贷：应收账款22000

企业核销坏账，要取得充分的证据，比如：债务人的死亡证明、法院对债务人企业的破产裁定书、工商局关于债务人企业的注销证明等，经会计师事务所认证出具财产损失鉴证报告后，申请地税审批，方可作核销坏账处理，形成的损失才可以税前扣除。否侧不得扣除。

如果你没有集体坏帐准备，核销坏账时可直接
借：资产减值损失
贷：应收帐款

计提时：
借：资产减值损失 22000（旧准则是管理费用）
贷：坏账准备 22000

发生时:
借：坏账准备 22000
贷：应收账款 22000

计提时：
借：资产减值损失 22000
贷：坏账准备 22000

发生时:
借：坏账准备 22000
贷：应收账款 22000

没有计提坏账准备可以直接记
借：资产减值损失 22000
贷：应收账款 22000