企业增值税、所得税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 09:51:11
大家好，我公司为小规模纳税企业，增值税为核定征收，核定额为450元，但我公司实际收入不足核定额，当我们交增值税时该如何做账务处理？
2008年我公司利润为亏损，但是税局给我们下了一个通知书说是所得税不足10000元，要求交纳，后经专管员批准我们交了3000元，不知我们这个又该如何做账务处理呀？
请大家帮忙帮忙！

贵公司是由主管税务机关采取定期定额管理的纳税人。
按照您的表述，按照国家税务总局《定期定额征收管理办法》第十九条 规定，定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。
因此，如果贵公司的销售额、所得额连续纳税期低于税务机关核定定额，请申请主管税务机关重新核定定额。
至于记账简单：
缴纳增值税
计提时：
借：主营业务收入450（最好是红字计入贷方-450）
贷：应交税费-应交增值税450
上交时
借：应交税费-应交增值税450
贷：库存现金（或银行存款）450

缴纳所得税
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：库存现金（或银行存款）

你们公司因财务制度不健全才被核定征收，核定了只按核定额交税，账务处理：1、借：应交税金——增值税450 贷：银行存款——X行450 2、借：应交税金——所得税3000 货：贷：银行存款——X行3000