L公司2008年度税前利润总额为1180000元，经过审计，发现存在以下问题：

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/18 05:34:22
(1)本年度转让商标使用权取得收入300000元，计入盈余公积。
(2)固定资产出租收入40000元，扣除折旧及维修费用后净收入30000元，计入“其他应付款”科目。
(3)赞助公益活动20000元，计入营业外支出。
(4)期初库存商品余额多计了42000元。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润额。(不考虑应缴营业税)

1、转让商标使用权取得收入300000元,应当计入其他业务收入
2、固定资产出租收入40000元，扣除折旧及维修费用后净收入30000元，应当计入其他业务收入
3、赞助公益活动20000元，计入营业外支出，根据现行企业所得税法规定，其限额不得超过利润总额的12%，1180000*12%=141600，20000元准予税前扣除。
4、期初库存商品余额多计了42000元。 纳税调整，调整增加额42000。
应纳税所得额（核实企业的利润额）=1180000+300000+30000+42000=1552000元
应纳企业所得税=1552000*25%=388000元

利润总额=1180000+300000+30000-42000=1468000