UC知道这个会计分录怎么做？会计总分类账户与明细分类账户的平行登记？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/03 02:17:40
[资料]
1.振华工厂20××年1月31日有关总分类账户和明细分类账户余额如下：
（1）总分类账户：
“材料” 840 000元
“应付账款” 250 000元（贷方余额）
（2）明细分类账户：
“材料”
甲材料：2 200吨，单价200元，440 000元
乙材料：4 000吨，单价100元，400 000元
“应付账款”
东方工厂：220 000元（贷方余额）
振兴工厂： 30 000元（贷方余额）
2.2月份发生下列有关经济业务：
（1）5日，用银行存款40 000元购进甲材料200吨，材料已验收入库。
（2）10日，以银行存款200 000元偿还所欠东方工厂材料货款。
（3）15日，向振兴工厂购进乙材料1 000吨，单价100元，货款100 000元尚未支付。材料已验收入库。
（4）20日，仓库发出材料一批用于产品生产，其中，甲材料2 000吨，单价200元；乙材料4 500吨，单价100元。
（5）25日，以银行存款130 000元偿还前欠振兴工厂材料货款。
[要求]
1.根据资料1开设“材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户。
2.根据资料2平行登记“材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户。
3.结算“材料”、“应付账款”总分类账户和明细分类账户的本期发生额和期末余额。
4.根据“材料”、“应付账款”明细分类账户的本期发生额和期末余额，编制本期发生额及余额明细表，并与总分类账户进行核对。
问答1，材料总账户：原材料。明细分类账户：甲材料，乙材料。应付账款总账户：应付账款。明细分类账户：东方工厂，振兴工厂。
问答2，首先做分录：（1）借：原材料—甲材料 40000 贷：银行存款 40000
（2）借：应付账款—东方工厂 200000 贷：银行存款 200000
（3）借：原材料—甲材料 100000 贷：应付账款—振兴 100000
（4）借：生产成本 950000 贷：原材料—甲材料 400000 乙材料 450000
（5）借：应付账款—振兴 130000 贷：银行存款 130000
然后根据平行登记，分别登记
总账：原材料（包括所有甲乙材料）借：40000+100000 贷：原材料 850000
明细账：甲材料，借：40000+100000 贷：400000 乙材料，借：0 贷：450000 经试算，原材料总账和明细账发生额平衡。
应付账款总账： 借：200000+130000 贷：100000
明细账：应付—东方：借：200000 贷：0 应付—振兴：借：130000 贷：100000。经试算，应付账款总账和明细账发生额平衡。
问答3，材料总账发生额：借方140000 贷方850000 余额贷方710000，因期初余额840000，故期末余额130000.
甲材料明细发生额：借方140000 贷方400000 余额贷方260000 因期初余额440000，故期末余额180000.
乙材料明细发生额：借方0 贷方450000 余额贷方450000。因期初余额400000，故期末余额50000（贷）
应付账款总发生额：借方330000 贷方100000 余额借方230000，因期初余额贷方250000，故期末余额贷方20000.