增值税小规模纳税人缴增值税的问题

销售收入应该分两个部分，一部分是剪口发票销售收入6.8万元，销售额应该是：68000÷（1+3%）=66019.42元；另一部分销售额是到税务机关代开增值税专用发票发票注明金额6796.12元，两项合计72815.54元，也就是说，销售额按照两项合计做账务处理，计算应该交纳的增值税是：72815.54元×3%=2184.47元，也就是说你做了这样的账务处理以后，你当月的“应交税费——应交增值税”科目的贷方余额是2184.47元，但你在代开增值税专用发票的时候，你按照发票上注明的税额203.88元已经交纳，交纳时积入“应交税费——应交增值税”科目的借方，那么当月“应交税费——应交增值税”科目的余额应该是1980.59元；而你在申报的时候，也是按照全部销售额填在申报表的第一栏“应征增值税货物及劳务不含税销售额”，第二栏“其中：税务机关代开的增值税专用发不含税销售额”填写代开增值税专用发票发票注明金额6796.12元；第10栏“本期应纳税额”填2184.47元；第十三栏“本期预缴税额”填203.88元，第十四栏“本期应补（退）税额”填1980.59元。

商业发票收入和代开专用发票收入都照常做帐噻，然后代开专用发票时预缴的税款作已纳税噻冲减应交税。

借：银行存款 75000
贷：主营业务收入-增值税普通发票 68000
-增值税专用发票 6796.12
应交税金-应交增值税 203.88
代开增值税发票时你已经缴了税了,报税的时候要申报,但不用扣税.国税电话语音申报,报税的时候听清楚电话里面扣税金额就行,一般不会有错的.