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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 15:37:08
4、25日，本月领料汇总表如下，结转发出材料成本：
材料种类
领料部门 A材料 B材料 合计
生产甲产品 35000 39000 74000
生产乙产品 39000 24000 63000
车间一般消耗 1500 1500
行政管理部门耗用 2400 2400
合计 75500 65400 140900
5、27日，向晶莹公司销售A产品200件，单价50元，金额10000元，税额1700元；B产品400件，单价150元，金额60000元，税额10200元，价税81900元，开出增值税专用发票产品已发出，款项未收到。
6、28日，以银行存款向广州市红十字会捐赠10000元。
7、31日，结转本月已销A产品成本120100元，B产品成本84000元。
8、31日，结转以下各损益类账户。结转前余额如下：
收益类账户 贷方金额 成本、费用类账户 借方金额
主营业务收入 319500.00 主营业务成本 204100.00
其他业务收入 4000.00 其他业务成本 2645.00
营业外收入 5000.00 营业税金及附加 767.00
管理费用 9482.00
销售费用 4781.00

4、结转发出材料成本：
借：生产成本-A材料-甲产品 35000
生产成本-A材料-乙产品 39000
生产成本-B材料-甲产品 39000
生产成本-B材料-乙产品 24000
制造费用 1500
管理费用 2400
贷：原材料 140900

5、销售产品
借：主营业务收入-A产品 10000
主营业务收入-B产品 60000
应交税金-应交增值税（销项税）11900
贷：应收账款-晶莹公司 81900

6、捐赠支出
借：营业得支出 10000
贷：银行存款 10000

7、结转销售成本
借：主营业务成本 204100
贷：库存商品 -A产品 120100
库存商品-B产品 84000

8、结转损失
借：本年利润 232740
贷：管理费用 9482
销售费用 4781
财务费用 965
营业外支出 10000
主营业务成本 204100
其他业务成本 2645
营业税金及附加 767

结转收益
借：主营业务收入 319500
其他业务收入 4000
营业外收入 5000
贷：本年利润 328500