银行存款的审定数？用银行存款调节表金额还是用日记账金额？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/28 10:02:03
问题一：财务报表上的货币资金中银行存款那部份，用核对无误后的银行存款调节表上的（调整后没有差异）金额（如下例中的635000）还是用没用错误的日记账金额（如下例中的625000）？

比如：
．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（ ）。（2005年审计考题）
A．625000元 B．635000元 C．575000元 D．595000元

从题中数据可知：n公司日记账原是625000.对账单是585000元。调节过程是：银行585000+100000-50000=635000元。企业625000+35000-25000=635000元。二者一致，说明企业，银行的账都没有错，只因未达账项导致余额不一致。从而应该认定企业的银行存款的审定金额为625000元，而不应是635000元。但是那年考试现在给出的答案是B 635000元。好像是要强制N公司把尚未收到票据（所以未入账）的退回押金，扣付电费的账给做了，从而日记账余额变为635000元。
问题二：如果不做这个账，把存款从现在余额625000调整为审定后余额635000元，又如何做账项调整。？
但是那年的答案却认为是635000元，那个答案应该是很权威的呢？ 请已经在事务所工作的同仁们指点！

企业账是企业账

审计账是审计帐

对账单只是起核对作用 在没有收到银行结算凭证情况下 企业银行帐面的金额是不可以调整的 未达账项差异在银行余额调节表上表示就可以了 只表示企业实际可动用的金额

银行对账单不能作为记账依据 你好好看看书

你说的仅仅是对账单上调节后的金额 而不是企业银行帐面上真正的金额

用单位账簿上的，62500，问题二如何做账调整，下一个月，拿到单子，做账，自然正确了，无需专门调整。