UC知道关于会计期末结转及所得税的计算问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/06 00:07:49
1、借：主营业务收入 7500000
营业外收入 300000
投资收益 309000
贷：本年利润 8109000
2、借：本年利润 5947200
贷： 主营业务成本 4500000
营业费用 420000
主营业务税金及附加 12000
管理费用 648000
财务费用 249000
营业外支出 118200
计算所得税时：
本年应交所得税=（8109000-5947200-300000）*33%=614394元
请问以上例题中，8109000-5947200我还看得懂是什么意思，为什么后面还要减掉一个300000？这个我就看不懂了，请朋友们帮我细致的解释一下，在下非常感谢
现在我补充说一点，那300000万是处理固定资产的净收益
我感觉你是不是打错了还是这本书印错了啊
企业所得税税率33%。其中，年应纳税所得额在3万以下的18%，3-10万的27%；对于西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001-2010年，按15%征收。
应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-准予扣除项目金额
应纳税额=应纳税所得额x税率
这里有个详细例题
你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元
4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。
7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。
10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+（159400-100000）*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。
个人看法 若有差错请谅解 我也是刚刚学习
不应该减300000，营业外收入也要交所得税
这30万是你前几个季度预缴的金额.所得税计算时要按累计利润再减去前期已交的税额为计算依据的.
这道题目肯定还有前面的条件，看一下这300000是怎么来的，是否免税收入。
应该有前提，另外税率也不是33%？
看题目，如果30万是不征税收入，或是免税收入，那在计算所得税时要扣掉的。
不征税收入有三类：
(一)财政拨款；
(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
(三)国务院规定的其他不征税收入。
免税收入有四类：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收