增值税一般纳税人辅导期要注意那些，账务怎么处理？

1、辅导期进项抵扣是先认证待比对通过后才能抵扣，比对结果一般要隔月才能收到，所以认证的票要隔一个月才能抵。辅导期第一个月因为不能抵扣进税所以你要少开点销项票哈，要不然开多少就要上多少。
2、辅导期每月一次最多只能买25份票且最大开票限额是1万，如要申请增购票的话要按上次所购发票所开具的金额的3%预交税款，所交税可在下期应纳税中抵减。
3、帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知
国税函[2005]第1097号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

近据部分企业反映，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）在辅导期内增购增值税专用发票按次预缴增值税，资金占压问题较为突出。为进一步方便纳税人，现就有关问题通知如下：

一、
纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

二、
主管税务机关应加强对纳税人预缴税款抵减的审核工作

（一）
纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。

（二）
主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。

三、
主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，