UC知道会计分录和应交税额
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 21:58:28
新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2006年8月30日“应交税费-应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。9月份发生如下涉及增值税的经济业务：①购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该材料已验收入库。②用原材料对外长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。③销售成本一批，销售价格为20万元（不含增值税额）实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。④在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。⑤因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。⑥用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：⑴编制上述经济业务相关的会计分录，“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称。⑵计算甲公司9月份发生的销项税额和应交增值税额。
1、购买材料
借；原材料 600000
应交税费--应交增值税（进项）102000
贷：应付票据 702000
2、借：长期投资 479700
贷；原材料 410000
应交税费--应交增值税（进项转出）69700
3、借：应收帐款 234000
贷：其他业务收入 200000
应交税费--应交增值税（销项） 34000
结转成本
借：其他业务成本 160000
贷：原材料 160000
4、借：在建工程 351000
贷：原材料 300000
应交税费--应交增值税（进项转出）51000
5、借：营业外支出 117000
贷：原材料 100000
应交税费--应交增值税（进项转出）17000
6、借：应交税费--应交增值税（已交税金）25000
银行存款 25000
甲公司9月的销项税：200000*0.17=34000
9月应交增值税：34000+69700+51000+17000-102000-40000=29700