缴纳社保这样做分录对吗？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/25 22:25:55
我单位6月10日发薪，请问：
1、我6月底做6月份工资保险计提对吗？
2、再请大家帮我看看这样做分录对吗？谢谢了
计提工资、社保、公积金单位部分
借：管理费用---工资补助
管理费用---养老
管理费用---医疗及生育保险
管理费用---工伤失业保险
管理费用---公积金
贷：应付职工薪酬---工资补助
其他应付款---社保
其他应付款---公积金
计提工资、保险、公积金个人部分
借：应付职工薪酬---工资补助
贷：其他应付款---个人所得税
其他应付款---社保
其他应付款---公积金
缴纳时个人、单位一并缴
借：其他应付款---社保
其他应付款---公积金
其他应付款---个人所得税
贷：银行存款

1、6月10日发薪，完全可以不到“应付职工薪酬”科目中核算，直接从银行存款走，就行了。
具体分录如下：
借：管理费用-工资（应发数）
贷：银行存款（实发数）
其他应付款-社保（工资表中代扣的个人部分）
其他应付款-公积金（工资表中代扣的个人部分）
应交税费-个人所得税（工资表中代扣的个人所得税）
2、分录有的不对的，个人所得税的一级科目不对，应该是“应交税费”，单位计提有问题，可能是计帐科目太繁琐，把工资和保险绞在一起，看不清楚。
建议将社保五险归集到一个二级科目来处理。我们单位的做法：
（1）保险、公积金个人部分的计提方法见第1个问题的回答
（2）单位部分计提如下：
借：管理费用-社保费用
贷：其他应付款-社保（计提附件中标明的单位部分金额）
公积金同理。
（3）交纳时，
借：其他应付款-社保（个人部分金额+单位部分金额）
贷：银行存款