工资计提与发放分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 15:33:52
比如，税前工资5000 新准则
1.五险一金，个人与公司承担的部是用5000为基础算吗，即5000*比例。
2.假如算下来个人承担1000，单位承担2000.
做账 借：管理费用 5000 借 应付职工薪酬 5000
贷：应付职工薪酬 5000 贷 银行存款 4000
其他应付款1000
公司承担的那部分社保，就直接 借 管理费用 2000
贷 其他应付款 2000
对吗？
2.可是，还有所得税的问题
个人应交的所得税应该以5000-1000（个人承担的五险一金）=4000为税基算 对吗？比如税为50元（比如！）

合起来上面的分录，
企业承担社保不变 借 管理费用 2000
贷 其他应付款 2000
发工资 借 管理费用 5000
应付职工薪酬 5000
借 应付职工薪酬 5000
贷 银行存款 3950
其他应付款 1000
应交税金 50
这样完整的做账，对吗？
3. 在新准测下，如果企业对社保采用本月计提下月发放，那麽年末做账
借 应付职工薪酬
贷 银行存款
其他应付款
应交税金
五险一金就应该在其他应付款账户？？？ 而应付职工薪酬i账户没有余额？ 还是应该调到应付职工薪酬？ 为什么

谢谢各位大虾们~ 呵呵。。新手上路，请多指教。

个税=（所有工资项目总和-五险一金）*个税税率
计提工资：
借：管理费用 5000
贷：应付职工薪酬 5000

发放工资：
借：应付职工薪酬 5000
贷：现金/银行存款 3950
其他应付款 1000
应交税金-个税 50

等社保缴费回单到了，做如下
借：管理费用-社保费 2000 （单位缴交部分）
其他应付款 1000
贷：银行存款 3000

缴纳个税
借：应交税金-个税 50
贷：银行存款 50

五险一金通过其他应付款冲管理费用，这样管理费用的余额实际为单位缴交的那部分金额。也就是
借：管理费用-个人社保费 1000
贷：其他应付款 1000
借：管理费用-社保费 3000
贷：银行存款 3000

应付职工薪酬无余额。