高级财务会计综合题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/06 12:04:25
某工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。
（1）该企业2007年8月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1欧元＝11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。
（2）该企业2007年9月份发生如下外币业务：
①9月3日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元＝10.5元人民币，款项尚未收回。
②9月9日从银行借入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元＝10.8元人民币。
③9月16日从国外进口原材料一批，共计50万欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元＝10.5元人民币。
④9月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元＝11元人民币。
⑤9月26日收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元＝11.5元人民币。
⑥9月30日偿还1月10日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元＝11元人民币。
要求：
（1）编制该企业9月份外币业务的会计分录（不考虑所发生的各项税费）；
（2）计算9月份的汇兑损益并进行账务处理。（金额单位:万元）

先做分录
1 借：应收帐款——欧元户 420
贷：主营业务收入 420
2 借：银行存款——欧元户 324
贷：短期借款 324
3 借：原材料 525
贷：银行存款——欧元户 525
4 借：原材料 220
贷：应付账款 ——欧元户 220
5 借：银行存款——欧元户 172.5
贷：应收账款——欧元户 172.5
6 借：短期借款 330
贷：银行存款——欧元户 330

应收账款-欧元=20+40-15=45 45*11=495
人民币=20*11+420-172.5=467.5
495-467.5=27.5
应付帐款-欧元=10+20=30 30*11=330
人民币=10*11+220=330
银行存款-欧元=40+30-50+15-30=5 5*11=55
人民币=40*11+324-525+172.5-330=81.5
55-81.5=-26.5
借：应收帐款—欧元户 27.5
贷：财务费用 27.5
借：财务费用 26.5
贷：银行存款-欧元户 26.5

大概的思路是这样，数字计算不一定正确 ，最好再算一下