问一个关于合并报表的问题, 谢谢了....

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 15:35:55
A、B公司适用所得税率均为25%，A是B的母公司，占80%股份（采用成本法核算），在编制合并报表时将成本法转换权益法，问下列几个事项的处理：
①B公司的可供出售金融资产公允价值当年增加100万
②B公司将自用厂房出租，采用公允价值计量该投资性房地产，公允价值比原账面价值大100万

这个时候要用权益法调增长期股权投资的账面价值（同时增加资本公积），是调增100×（1-25%）×80%还是100×80%，为什么？

100×（1-25%）×80%

因为①B公司的可供出售金融资产公允价值当年增加100万
对方直接增加的是资本公积100万元。

在考虑所得税会计的影响时，要考虑所得税负债的影响。

借：资本公积
贷：递延所得税负债

所以，本期增加的资本公积是100×（1-25%）

你们按持股比例合并时就是100×（1-25%）×80%