外贸企业的增值税计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/28 07:44:50
某外贸企业从国内购进货物(税率为17%)，收到2张增值税专用发票，当月认证并都进行了抵扣：①.金额400000,税额68000,②金额100000,税额17000.
另,本月国内销售600000,销项102000
现票②准备全用于出口,并已进行相关申报!假设退税率为14%,
请问:
A:在申报时进项转出17000+100000*（17％-14％）＝17000+3000=20000
当期应缴纳增值税=102000-[(68000+17000）-20000]=37000

B:在申报时进项转出17000,
当期应缴纳增值税=102000-[（68000+17000）-17000]=34000

C：在申报时进项转出100000*（17％-14％）＝3000
当期应缴纳增值税=102000-[(68000+17000)-3000]=20000

请问A、B、C法哪种计算正确？

B是正确的。
B:在申报时进项转出17000[用于出口退税的出口商品的进项税额要全部转出，借：应收出口退税14000元贷：应交税金-应交增值税（出口退税）14000元，同时结转不可退税部分借：主营业务成本3000元贷应交税金-应交增值税（进项税额转出）3000元，整个应交增值税（出口退税）和应交增值税（进项税额转出）统称为进项转出]，：
当期应缴纳增值税=102000-[（68000+17000）-17000]=34000 。

margaret_yuan 的B 不对 没涉及到14%的退税率
我选C

选C，进项转出的为不退税的部分17%-14%

B