怎样用当期利润 弥补以前年度亏损?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/22 16:43:21
2、假如去年全年亏损50万,今年一季度亏10万,二季度盈利30万,那么今年累计盈利20万,二季度末可以抵扣去年的20万亏损额吗?怎么处理才能不用缴纳二季度所得税?怎么进行会计分录和处理?(请说详细点)
3、所得税抵扣以前年度亏损是年终抵一次 还是每季可抵一次,年终或者季度抵扣时会计分录是应怎么做?
《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
第十八条规定:“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。”
上述两条规定都阐述了一件事企业可以用税前所得弥补以前年度(以前五年)的亏损。这里需要明确的是:
“允许弥补的以前年度亏损”和“结转年限最长不得超过五年”允许弥补在时间上不得超过五年。举例说明:假设某企业2008年亏损50万元,以后五年弥补亏损前分别有所得额2009年5万元、2010年7万元、2011年9万元、2012年12万元、2013年15万元、每年用当年所得弥补亏损后所得额均为零。因此,从2008年到2013年均无需缴纳企业所得税,五年共弥补亏损额48万元,还剩2万元亏损。到第六年即2014年弥补前所得18万元。因为税法规定只能在亏损年度之后的五年内弥补,到了第六年,五年前的亏损如果尚未弥补完,就不能在税前予以弥补,只能用税后利润去弥补了。
1、季度预缴时是按季度来计算的,年度汇缴时是按年度来计算的。例子中是按20万来算。
2、可以抵扣去年的亏损20万。抵了去年亏损,本身不用交税了,只填上申报表就可以了。因为没有税,所以没有会计处理。
3、以前年度亏损在季度预缴时可以抵扣,在年末汇算时当然更可以抵扣了。抵扣只是在税务申报上进行抵扣,算当年所得税金额用的,会计上不用作任何处理。如果没有所得税,本年的盈利和去年亏损在企业处理上是能过帐户累积来自然抵掉的,也就是抵亏没有单独的分录,好好体会一下吧。
1、所得税是季度累计来计算的,二季度的所得税报表是根据20万来算所得税。
2、二季度末不可以抵扣去年的20万亏损额。要预缴的。
3、所得税抵扣以前年度亏损是年终抵一次的。
借:利润分配
贷:应交税金—所得税
1、二季度要教30万,年度所得税清算的时候再退税给你
2、二季度不用缴税,直接弥补去年亏损啊
借:本年利润 30万
贷:未分配利润 30万
3、所得税弥补以前年度亏损是第二年的季度亏损了可以弥补的