UC知道注会进口增值税问题（叶青09年基础班问题）
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/27 18:04:25
某进出口公司2009年4月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。
要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
【答案】
进口货物进口环节应纳增值税＝1×（1＋15%）×500×17%＝97.75（万元）
当月销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋17%）×17% ＝110.37（万元）
当月可以抵扣的进项税额＝97.75＋ 9×7%＋1.3×7%＝98.47（万元）
当月应纳增值税＝110.37－98.47＝11.9（万元）
我的问题是为什么进口环节的增值税还没交就抵扣了？就是
当月应纳增值税＝110.37+97.75－98.47
这个为什么不对？
万分感谢！！
要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
【答案】
进口货物进口环节应纳增值税＝1×（1＋15%）×500×17%＝97.75（万元）
当月销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋17%）×17% ＝110.37（万元）
当月可以抵扣的进项税额＝97.75＋ 9×7%＋1.3×7%＝98.47（万元）
当月应纳增值税＝110.37－98.47＝11.9（万元）
我的问题是为什么进口环节的增值税还没交就抵扣了？就是
当月应纳增值税＝110.37+97.75－98.47
这个为什么不对？
万分感谢！！
当月应纳增值税＝110.37+97.75－98.47
97.75在进口的时候就向海关交了 你怎么还交一次 应该作为进项抵扣了 老师的做法是正确的
进口货物时是要先交了关税和增值税以后才能清关提货的
所以当月应的增值税是110.37－98.47＝11.9（万元）
交了啊，进口的增值税是进口的时候就要交，然后在后面抵扣的，并非按月计算的
进口货物进口环节应纳增值税＝1×（1＋15%）×500×17%＝97.75（万元）
当月销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋17%）×17% ＝110.37（万元）
当月可以抵扣的进项税额＝97.75＋ 9×7%＋1.3×7%＝98.47（万元）
当月应纳增值税＝110.37－98.47＝11.9（万元）
以上这些没错呀，就是这样计算的，