购买方红字发票的账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/30 09:21:42
上月购买时 ：
借：库存商品 1000
应交税费---增值税进项 170
贷：库存现金 1170
这个月退货时的分录应该怎样做？
我想知道。购买方的发票怎样处理？
1、听说把上月购货的抵扣联和购方记账联要还给销货方？是这样吗？那自己的帐怎么办？
2、购买方会收到销货方开具的负数发票抵扣联和购货方记账联吗？如果收到了，是否应该认证？

分录：
借：库存现金 1170
贷：库存商品 1000
应交税费--应交增值税（进项税额转出）

1、不需要把上月购货的抵扣联和发票联还给销货方，购、销双方签订“退货协议”。
2、购买方会收到销货方开具的负数发票抵扣联和发票联，不需要到主管税务机关认证，在次月纳税申报时需作进项税金转出，金额填申报表附件表二“21”栏次。

1、购买方退货，要求税务局开退货证明，并作进项税转出，以税务局开具的退货证明（给购买方的那份）做为入账依据，发票各联退还，可以留复印件。
2、分录
借 应收账款等 1170
贷 库存商品 1000
贷 应交税费-应交增值税（进项税转出）
3、不会收到红字发票。