UC知道会计解答一下！
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 18:48:50
[例1]甲07年初分期收款方式销售甲公司一批产品，该批产品成本为400万，公允价值为500万，销售合同中规定价税合计为585万，增值税85万在当时收托款项，剩余的500万在以后的两年内每年年底收取250万。作出甲公司销售产品时候的会计分录和07年底收到款项时候分录，考虑所得税的影响。
当期应该确认收入500万：
借：长期应收款 500
银行存款 85
贷：主营业务收入 500
应交税费－应交增值税（销项税额） 85
借：主营业务成本 400
贷：库存商品 400
借：所得税费用 85
贷：递延所得税负债 250×33％＝85
年底收到款项：
借：银行存款 250
贷：长期应收款 250
上面的：借：所得税费用 85
贷：递延所得税负债 250×33％＝85，为什么用递延所得税负债啊！？是什么意思啊！？ 是不是这个所得税是指在以后中收取的，递延到以后 而现在就成为负债？怎么在07年底没交吗？
当期应该确认收入500万：
借：长期应收款 500
银行存款 85
贷：主营业务收入 500
应交税费－应交增值税（销项税额） 85
借：主营业务成本 400
贷：库存商品 400
借：所得税费用 85
贷：递延所得税负债 250×33％＝85
年底收到款项：
借：银行存款 250
贷：长期应收款 250
上面的：借：所得税费用 85
贷：递延所得税负债 250×33％＝85，为什么用递延所得税负债啊！？是什么意思啊！？ 是不是这个所得税是指在以后中收取的，递延到以后 而现在就成为负债？怎么在07年底没交吗？
应纳税暂时性差异引起的。。。
本期确认收入500w，应纳税500*33%
但是实际存在差异，所以确认差异性为递延所得税负债
什么乱七八糟题目
理论上完美无瑕 实际工作根本不可能！
法规定：（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
这里你当时是收入做500，成本400，安税法分期付款安合同计税时 （250-200），所以你的 500*33%是怎么回事？？ 企业所得税影响是基于利润，而不是单收入
这是中级实务上的题目吧，好像是跟递延所得税有关，看一下书吧。还有250*33%=82.5吧。