服务性行业的营业收入,具体会计凭证怎么做?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/07/04 08:17:17
开一张服务性行业的发票,需要交那些税,税率各是多少?具体凭证如何做?每月所报的地税\国税报表和小规模纳税人的报表一样吗?
1、不同的服务行业,税率也不同。一般性质的服务行业,按照营业收入的5%交纳营业税;如果是市区则按照营业税的7%交纳城建税,如果是城镇、郊区则按照营业税的5%交纳城建税;再按照营业税的3%交纳教育附加费。
2、如果服务性的行业有混合经营的行为(既有一般服务又有购销商品),除上述应交系列营业税外,还要针对增值税的应税项目交纳增值税,小规模纳税人的税率为3%,一般纳税人按照规定进项税和销项税的抵扣税率为17%。
2、具体凭证为:(以小规模纳税人为例)
(1)开票取得收入时:借:银行存款(或现金)
贷:主营业务收入
(2)月末提税时: 借:主营业务税金
贷:应交税金——营业税
——城建税
其他应交款—教育附加费
(3)交税时:借:应交税金——营业税
——城建税
其他应交款—教育附加费
贷:银行存款
(4)取得增值税收入时:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金——应交增值税
(5)以上交税时:借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
3、不知你是小规模纳税人还是一般纳税人,如果是一般纳税人和小规模纳税人报表是有区别的,最好到当地税务部门咨询。
营业税 一般5%
还有附加税 跟着营业税走
企业所得税 25% 可以扣除费用