地税代开发票后如何做账？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/07/04 22:49:04
我公司到税务代开了一张8万元的工程款发票给甲方，甲方给了我一张77336元的转账支票和一张代扣代收税款凭证（总额是2664元，包括：营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加），现在我手里的单据如下：一张代扣代收税款凭证、一张8万元的发票（绿联），一张银行的进账单（77336元），我该如何做账啊，哪位高手帮忙指点一下，先谢谢了！
还有去地税代开发票时收了24元的印花税，是不是应计入管理费用中？

发票上应该很清楚的有税种和税额的，如果是自己公司的名字开出的发票就应该记收入。
具体如下：
先计提：借：营业税金及附加
贷：应交税费---应交营业税
----应交城建税
----应交教育附加
----应交地方教育附加
计提所得税费用时：借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
缴纳时：借应交税费---应交营业税
----应交城建税
-----应交教育附加
------应交地方教育附加
-----应交所得税
借：管理费用----印花税
贷：现金（银行存款）

取得发票，收取支票
借：银行存款77336
借：应付账款2664
贷：主营业务收入80000
附件：发票、支票存根
计提税金
借：营业税金及附加2664
贷：应交税费-应交营业税2400
贷：应交税费-应交城建税168
贷：应交税费-应交教育费附加72
贷：应交税费-应交地方教育附加24

上交税费
借：应交税费-应交营业税2400
借：应交税费-应交城建税168
借：应交税费-应交教育费附加72
借：应交税费-应交地方教育附加24
贷：应付账款2664
附件：税票

　　一：确认收入时

　　（1）第一种情况

如果2664元，甲方不给你公司，（从你的问题描述来看，甲方应该不给你公司这2664元了）分录如下：

借: 银行存款 77336