固定资产错入了开办费，怎么调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/22 10:01:10
04年时 固定资产错入了开办费，现在开办费已经摊完了。固定资产没有数。

想把固定资产调回，折旧按8年提，就是现在想有余额，是通过“以前年度损益调整”吧，分录怎么做呢？

谢谢了，如果回答的好，我会追加悬赏的。

我也做过类似的调整，刚开始会觉得有点晕，弄明白就好了

借：固定资产
贷：递延资产
借：递延资产
贷：以前年度损益调整-管理费用摊销开办费
借：以前年度损益调整-管理费用摊销开办费
贷：利润分配
借：以前年度损益调整-管理费用折旧
贷：累计折旧
借：利润分配
贷：以前年度损益调整-管理费用摊销开办费

注意：我做的分录的金额都是正数！如果要是用红字做就把分录反过来

借： 固定资产
贷 以前年度损益调整
累计折旧

借：以前年度损益调整
贷 ：递延所得税负债

1、调整时
借： 固定资产（原计入费用的固定资产数)
贷： 以前年度损益调整[原计入费用的固定资产数-（应计固定资产的次月至上年末应提折旧+今年应提折旧）]
贷：累计折旧（应计固定资产的次月之上年末应提折旧+今年应提折旧）

2、计算应补缴的所得税
借；以前年度损益调整
贷；应交税金-应交企业所得税

3、结转以前年度损益调整余额
借；以前年度损益调整
贷；利润分配-未分配利润

4、补缴企业所得税
借；应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款

调整会计报表未分配利润及相关项目的年初数。